根据西夏区委、区政府安排部署，审计局依法审计了2022年度西夏区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2022年，西夏区各预算部门认真贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记视察宁夏重要讲话和重要指示批示精神，千方百计促进经济回稳向好发展，保持社会大局和谐稳定，预算执行情况良好，有力推动了区委、区政府重大决策部署落地落实。

一、预算管理审计情况

（一）西夏区本级预算执行及财政管理审计情况

1．执行政策法规及体制机制方面存在的问题。截至2022年底，绩效管理机制不完善。未建立健全地方政府债券使用绩效评价机制。（2023年已整改）

2．预决算编制方面存在的问题。预算编制不够完整。未将上年度政府性基金预算结余2852万元编入预算。（2023年已整改）

3．预算执行方面存在的问题。预算资金结余未充分发挥效益。政府性基金预算结余5349万元，未充分发挥资金使用效益。（2023年已整改）

（二）部门预算执行审计情况

1．预算收支方面存在的问题。一是未按合同履行义务。个别单位未按期履行付款义务，涉及金额451.71万元。二是非税收入未及时上缴。部分单位应缴财政非税收入未及时上缴财政433.36万元。

2．预算执行方面存在的问题。一是长期挂账未及时清理。4个单位往来款长期挂账未清理，涉及金额16.61万元。二是固定资产管理账实不符。3个单位库存物品会计账簿与库房管理系统账账不符。

3．执行政策法规方面存在的问题。一是政策法规落实不严谨。个别单位未落实《西夏区国家现代农业产业园资金使用方案》相关政策。二是工程项目未按期完工。个别单位实施项目未按期完工。

4．内控管理方面存在的问题。一是内控制度不够完善。2个单位食材采购、验收等管理制度不完善。二是对被询价单位资质审核不严格。2个单位部分经济业务对被询价单位资质审核不严格，涉及金额16.14万元。三是会计核算不规范、不准确。5个单位部分库存物品会计核算不准确。

二、领导干部经济责任审计情况

（一）政策执行方面。个别单位政策落实不到位，预算编制草案未通报。

（二）财务管理方面。会计核算不够及时、准确、规范、科学。个别单位年末在建工程、其他应收款科目总账与明细账不符；资产变价处置款3.61万元未上缴财政。

（三）内部管理方面。内控制度不够完善，制度执行不够严格。未建立健全财务管理制度、固定资产管理制度等内部管理制度；合同执行情况与实际不符，付款依据不齐全。

（四）项目实施方面。项目建设管理不到位，资金未能充分发挥使用效益。个别项目存在未竣工验收就交付使用、业务台账不健全等问题。

三、专项审计开展情况

（一）西夏区“9·20”突发新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计开展情况。2022年9月20日至12月9日，西夏区财政共安排“9·20”突发新冠肺炎疫情防控资金共计2127万元。但也发现物资管理不够规范等问题：物资台账登记不规范，导致物资结存数量不准确；未按要求储备防疫物资和应急物资等。

（二）西夏区2020年至2022年度乡村振兴相关政策落实和资金使用情况审计开展情况。2020年至2022年，西夏区聚焦产业帮扶项目建设和后续培育，积极推动产业扶持政策落地生效，但也发现还存在个别问题，一是产业帮扶项目建设和后续扶持较为薄弱；二是联农带农机制执行不够到位；三是产业帮扶项目资产和资金管理不够规范。

四、政府投资项目审计情况

项目建设程序、资料管理、财务核算不够规范，包括多预留建设项目质保金、合同签订不规范、建设项目资料不完整等问题。

五、国有资产管理审计情况

一是固定资产未及时履行划拨手续；二是未严格履行固定资产清查盘点职责；三是库存物品账实不符。

针对审计发现的问题，审计局已依法出具了审计报告。同时，审计局将继续加大指导和监督力度，持续跟踪推进相关部门和单位积极整改，依法履职尽责，为区委、区政府决策提供保障。